緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口老齡化問題也在不斷加劇，中國面臨的人口老齡化問題尤其嚴(yán)重，因而社會保障成為學(xué)者們研究的重點。社會保障基金主要包括社會保險、社會福利以及社會救濟(jì)基金，這些都關(guān)乎我國居民的社會保障和福利，因而在我國人口老齡化不斷加劇的情況下，社會保障基金的監(jiān)管問題尤其顯得重要起來。

近期審計署公布了關(guān)于2011年社會保障基金的審計意見，報告肯定了我國在過去一年社?；鹱龅煤玫牡胤?，表明我國社?；鸬捏w系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步。審計報告同時指出社會保障基金運(yùn)營中存在的問題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財政專戶核算，還存在著許多違規(guī)違法開戶的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會計記賬核算錯誤等等。這表現(xiàn)出我國社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴(yán)重問題，因而社會保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會保障基金簡稱社?；?，由我國社會保障基金理事會負(fù)責(zé)管理，是國家為了實施各項社會保障項目預(yù)存建立的專用資金。根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，我國社保基金不向個人投資者開放，國家將社會保障基金交由專門的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資，以實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

在我國社?；鸬倪\(yùn)營監(jiān)管中，由于當(dāng)前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

管理體制之缺陷?；鸬倪\(yùn)作和管理需要完善的管理體制，我國社會保障基金的市場化管理更需要完善的體制與法律體系。我國目前在這方面還處于初級階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會上對社保基金的法制與政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社?；鸬倪^程中隨意投資，或者濫用社?；馂樽约褐\私利，他們可能甚至沒有意識到這樣做的危險性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國社?；鸸芾眢w制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識不強(qiáng)，因而我國社保基金管理體制與法律體系的缺陷是我國社會保障基金的另一大問題。

基金運(yùn)營與監(jiān)管存在法律漏洞。我國勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良談到我國社會保障基金時曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)，社會保障基金在運(yùn)營中存在問題，其主要原因是我國社?；鸬谋O(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國家對社會保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對我國社會保障基金的管理，只有《勞動法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細(xì)則，因而實施起來存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級，因而對一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個意義上來說，社保基金目前存在的問題，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對社會保障基金進(jìn)行監(jiān)督和管理，來保障我國社會保障基金征繳、支付、運(yùn)營等科學(xué)有效地進(jìn)行是當(dāng)前亟待解決的問題。

監(jiān)管主體模糊。國務(wù)院1999年頒布的《社會保險費(fèi)繳征條例》規(guī)定“我國社會保險費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國務(wù)院勞動以及縣級以上各級勞動保障部門負(fù)責(zé)”，這就意味著，我國社會保障基金管理和監(jiān)督的責(zé)任全部落在勞動保障部門身上。社會保障基金的監(jiān)督和管理，多年來集中在地方社保部門身上，因而地方社會保障部門同時成為社會保障基金的監(jiān)管者、社會保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社?；鹑狈ψ銐虻男姓O(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社保基金為自己所用，為自己謀福利。更嚴(yán)重的是，這將會導(dǎo)致我國社會保障基金透明度低、監(jiān)管無效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運(yùn)作。因而，唯有將我國社會保障基金的運(yùn)營與監(jiān)管部門實行有效的分離，將社保基金交由專業(yè)的投資者或者基金管理公司來完成，才能保障我國社會保障基金的使用安全。

基金運(yùn)營不夠?qū)I(yè)。在社?；痼w系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國的社會保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國社會保障基金的投資面很窄，大都用來購買國債和進(jìn)行銀行存款，雖然目前允許社?；鹜顿Y證券，但是比例很低。在銀行利率和國債收益率不斷下滑的情況下，社會保障基金的收益能力越來越差。