【摘要】市場(chǎng)機(jī)制在給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)高效率的同時(shí)，并不能帶來(lái)公平的分配結(jié)果，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各國(guó)政府都采取一定手段對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和收入分配進(jìn)行調(diào)控，以糾正市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。目前，我國(guó)政府調(diào)控收入分配的經(jīng)濟(jì)手段仍存在一些缺陷和不足，通過(guò)對(duì)中美政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配的比較研究，啟發(fā)我們應(yīng)強(qiáng)化財(cái)政調(diào)控職能、健全完善符合我國(guó)國(guó)情的社會(huì)保障制度等。

【關(guān)鍵詞】中國(guó)　美國(guó)　經(jīng)濟(jì)手段　調(diào)控　收入分配

【中圖分類號(hào)】F812     　　　　　【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民人均收入有了較快增長(zhǎng)，人民生活水平有了很大提高。與此同時(shí)，居民收入差距也呈現(xiàn)出逐漸拉大的趨勢(shì)，過(guò)大的收入分配差距會(huì)帶來(lái)一系列社會(huì)問(wèn)題，甚至?xí)绊懡?jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展和全面建成小康社會(huì)奮斗目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須探討調(diào)控收入差距的有效途徑，加大政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)等手段對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度，使發(fā)展成果惠及全體人民。

政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配的主要內(nèi)容

政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配即政府為實(shí)現(xiàn)收入分配調(diào)控目標(biāo)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿、經(jīng)濟(jì)政策等經(jīng)濟(jì)手段控制、調(diào)控收入分配的過(guò)程。政府作為調(diào)控主體，可利用的經(jīng)濟(jì)杠桿包括財(cái)政、稅收、社會(huì)保障、匯率、價(jià)格等多種形式，這些經(jīng)濟(jì)杠桿通過(guò)物質(zhì)利益關(guān)系來(lái)誘導(dǎo)、調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體目標(biāo)，其中實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是重要目標(biāo)之一。經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)收入差距的作用主要是通過(guò)一系列經(jīng)濟(jì)政策來(lái)實(shí)現(xiàn)的，每一種經(jīng)濟(jì)杠桿和與之相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策構(gòu)成了一種經(jīng)濟(jì)手段。政府在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配差距的過(guò)程中，必須綜合使用多種經(jīng)濟(jì)杠桿和經(jīng)濟(jì)政策，使之協(xié)調(diào)配合才能收到理想的效果，其中，財(cái)政、稅收、社會(huì)保障對(duì)調(diào)控收入分配的作用較為突出，是各國(guó)政府常用的調(diào)控手段。

財(cái)政是調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配和再分配的樞紐，在政府的經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控中起著十分重要的作用。財(cái)政手段的運(yùn)用主要是通過(guò)政府制定的一系列財(cái)政政策來(lái)實(shí)現(xiàn)的，政府通過(guò)改變其收入和支出以實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，如降低失業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等，主要有財(cái)政支出政策、財(cái)政收入政策、預(yù)算政策和公債政策。調(diào)節(jié)收入分配是財(cái)政的一項(xiàng)重要職能，因此各國(guó)政府都把財(cái)政作為調(diào)控收入分配的一個(gè)重要手段。

稅收手段調(diào)控包括稅種、稅制、稅目的設(shè)置、稅率的設(shè)計(jì)等具體手段，這些手段的協(xié)調(diào)配合才能保證稅收調(diào)控的有效性。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府調(diào)控收入分配差距既應(yīng)貫徹社會(huì)主義分配原則，適當(dāng)拉開(kāi)收入差距，又要避免收入過(guò)分懸殊，在我國(guó)當(dāng)前收入分配差距逐漸拉大的情況下，稅收調(diào)控的主要目標(biāo)是調(diào)節(jié)高收入群體的收入，防止貧富兩極分化。具有重要收入分配功能的個(gè)人所得稅是稅收調(diào)控中的重點(diǎn)，各國(guó)目前對(duì)個(gè)人所得稅的征收普遍采用的是超額累進(jìn)制，這種稅收制度按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，由低到高劃分若干檔次，規(guī)定多級(jí)遞增的邊際稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，規(guī)定的稅率越高，能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的公平問(wèn)題。社會(huì)保障是現(xiàn)代社會(huì)的穩(wěn)定器，能夠?qū)θw社會(huì)成員的基本生活提供保障，對(duì)貧困階層和弱勢(shì)群體提供幫助，增加低收入者階層的實(shí)際收入，緩解社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生的沖突和種種不協(xié)調(diào)，從而達(dá)到維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)有序協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，社會(huì)保障的內(nèi)容一般包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利三大部分，這些手段的協(xié)調(diào)配合構(gòu)成了政府的社會(huì)保障體系。社會(huì)保障作為政府調(diào)控收入分配差距的重要手段，通過(guò)征收社會(huì)保障稅（費(fèi)）和支付各種社會(huì)保障金，實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入的再分配，從而在一定程度上緩和收入分配差距。

中美政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配比較

以美國(guó)為代表的西方國(guó)家在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，也面臨著收入分配不公的難題，在多年的探索與實(shí)踐中，逐漸摸索出政府調(diào)控收入分配的較為有效的手段，其中一些有益的經(jīng)驗(yàn)對(duì)完善我國(guó)政府收入分配調(diào)控體系具有積極的借鑒意義。

美國(guó)政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配的實(shí)踐。財(cái)政調(diào)控。美國(guó)依照其聯(lián)邦制的行政管理體制，建立了聯(lián)邦、州和地方三級(jí)管理的財(cái)政管理體制。這種財(cái)政管理體制是與各級(jí)政府的職責(zé)和事權(quán)相對(duì)應(yīng)的，通過(guò)劃分和確立各自的財(cái)政收入來(lái)源、征稅權(quán)限、支出項(xiàng)目、程序等，使各級(jí)政府獲得與其行政職能相對(duì)應(yīng)的財(cái)政手段?？傮w上，聯(lián)邦政府主要通過(guò)所得稅的征收獲取財(cái)政收入，州以下的政府以售稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等經(jīng)濟(jì)行為的稅收作為主要的財(cái)政收入來(lái)源。在財(cái)政支出方面，聯(lián)邦政府主要體現(xiàn)政府宏觀政策性的支出，包括針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向的撥款、對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的專項(xiàng)扶持、補(bǔ)助等支出。在平衡地區(qū)差距方面，聯(lián)邦政府可以依照法定程序，采取財(cái)政調(diào)控手段扶持落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)其收入分配的重要職能。

美國(guó)實(shí)行分級(jí)管理的稅收制度，聯(lián)邦、州和地方政府分別制定自己的稅法，分別組織征收和管理，各級(jí)政府都有自己獨(dú)立征收的稅種。在聯(lián)邦政府的稅收收入中，占據(jù)最大份額的是個(gè)人所得稅的稅收收入。對(duì)個(gè)人所得稅的征收采取綜合制，綜合考慮納稅人全年各種不同來(lái)源的所有收入，從中扣除法定的免稅額后，按照五級(jí)累進(jìn)稅率進(jìn)行征收，體現(xiàn)了稅收與個(gè)人收入水平相結(jié)合的原則，有助于縮小貧富差距，達(dá)到社會(huì)公平。州政府的稅收中主體部分是銷售稅的收入，由于每個(gè)州的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，獲得銷售稅的能力也存在較大差距。州以下的地方政府以體現(xiàn)居民既有財(cái)富狀況的財(cái)產(chǎn)稅為主要稅源。在居民收入差距的形成中，既有財(cái)產(chǎn)的占有狀況具有較高的貢獻(xiàn)率，因此，財(cái)產(chǎn)稅的征收對(duì)縮小收入差距具有重要意義。

社會(huì)保障調(diào)控。美國(guó)社會(huì)保障體系主要包括社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利兩大部分組成，美國(guó)是目前世界上政府保障支出比例較高的國(guó)家之一，作為發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，已建立了多層次、寬領(lǐng)域、廣覆蓋的社會(huì)保障體系。在美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體系中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是主體，屬于強(qiáng)制性保險(xiǎn)，也是美國(guó)公民退休后的主要收入來(lái)源。失業(yè)保險(xiǎn)為失去工作或處于不充分就業(yè)以及擇業(yè)狀態(tài)的公民提供生活的補(bǔ)助，以使失業(yè)者得到經(jīng)濟(jì)上的幫助，為順利再就業(yè)創(chuàng)造條件，失業(yè)保險(xiǎn)也屬于社會(huì)保險(xiǎn)中的強(qiáng)制險(xiǎn)。健康保險(xiǎn)主要包括醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療援助，其目標(biāo)是幫助患者應(yīng)付昂貴的醫(yī)療費(fèi)用，避免人們由于患病而陷入貧困。各種社會(huì)福利是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充，以保證社會(huì)全體成員都能有基本的生存保障，避免了貧富的過(guò)分懸殊而帶來(lái)社會(huì)震蕩。

我國(guó)政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控收入分配的現(xiàn)狀。財(cái)政調(diào)控。財(cái)政是各國(guó)政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的主要手段，在收入分配調(diào)控體系中占有重要地位。財(cái)政手段調(diào)控收入分配是通過(guò)財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的協(xié)調(diào)配合發(fā)揮作用的。財(cái)政收入方面的調(diào)控。在政府的財(cái)政收入中，稅收是最主要的來(lái)源，因此，稅收收入對(duì)收入分配的調(diào)控作用非常關(guān)鍵。我國(guó)政府通過(guò)稅收調(diào)控收入分配，主要有兩個(gè)層面的問(wèn)題，一是財(cái)權(quán)與稅權(quán)的體制設(shè)計(jì)，這主要關(guān)系到中央政府與地方政府的財(cái)政收入比例；二是稅制本身的設(shè)計(jì)，包括對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和市場(chǎng)行為不同環(huán)節(jié)的征稅、居民個(gè)人收入流量與存量的征稅等。從財(cái)政調(diào)控的意義方面，中央與地方的稅權(quán)設(shè)置是最關(guān)鍵的，我國(guó)政府自1994年建立分稅制以來(lái)，地方政府擁有了較大的稅制設(shè)置和征稅管理的自主權(quán)，有力地激發(fā)了地方政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極性，同時(shí)，也較好地保障了中央政府的財(cái)政調(diào)控能力。

通過(guò)財(cái)政支出調(diào)控收入分配。我國(guó)政府運(yùn)用財(cái)政支出調(diào)控收入分配，主要通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政的公共支出兩大部分實(shí)現(xiàn)的。目前我國(guó)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付、稅收返還和體制性補(bǔ)助三大部分。其中最能體現(xiàn)平衡收入分配職能的是中央對(duì)地方的撥款、補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)貼等轉(zhuǎn)移支付。由于我國(guó)地區(qū)間的發(fā)展差距較大，中央財(cái)政對(duì)落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付對(duì)縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距起到了較為重要的作用。作為財(cái)政的重要職能，政府在公共基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等方面的支出，使全國(guó)各地公共服務(wù)水平逐步趨于均衡，促進(jìn)了全體社會(huì)成員實(shí)際生活水平和收入水平的均等化。

稅收調(diào)控。稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，科學(xué)合理的稅制結(jié)構(gòu)、稅率設(shè)計(jì)可以對(duì)收入分配的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)控，從而有效地調(diào)節(jié)收入分配差距。目前我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中共設(shè)置了29個(gè)稅種，分為七類，它們是流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、特定目的稅類、行為稅類、農(nóng)牧業(yè)類。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來(lái)，由于居民收入總額迅速增長(zhǎng)，個(gè)人所得稅發(fā)展相對(duì)較快，成為各稅種中增長(zhǎng)最快的稅種。我國(guó)目前針對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的主要有土地使用稅、車船使用稅，尚未對(duì)個(gè)人的非營(yíng)利性房產(chǎn)、出售資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等項(xiàng)目征稅。