國企上繳國有資本收益是雙元財政發(fā)展演變的內(nèi)在要求。實踐證明，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，國有資本財政對于我國基本國情具有廣泛的適應(yīng)性：國有資本財政為公共財政的建立與發(fā)揮提供了空間，有利于建立和完善社會主義市場經(jīng)濟。但要繼續(xù)保持這種科學(xué)性和適應(yīng)性，雙元財政模式必須隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的進程而不斷發(fā)展和演變。隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立完善，以及國有資本逐步退出競爭性領(lǐng)域，勢必要求國有資本財政增加其“公共成分”，并最終融入公共財政，此時雙元財政模式也將完成其歷史使命，最終轉(zhuǎn)換為純粹的公共財政模式。而國有資本財政逐步增加其“公共成分”的一個重要途徑是在復(fù)式預(yù)算體系下，通過國有資本經(jīng)營預(yù)算與公共預(yù)算間有計劃的預(yù)算資金調(diào)劑劃轉(zhuǎn)，逐步加大國有資本財政對于公共財政的財力支持。但目前國有資本經(jīng)營預(yù)算收入規(guī)模較小，導(dǎo)致國有資本經(jīng)營預(yù)算可用于劃轉(zhuǎn)公共預(yù)算的財力資源十分有限，對公共財政支持不足。因此，為了增加國有資本財政“公共成分”，推動雙元財政向單一公共財政的發(fā)展演變，必然要求國有企業(yè)重視和顯著提升國有資本收益上繳的水平和規(guī)模。

國企上繳國有資本收益是完善復(fù)式預(yù)算體系、加強雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求

發(fā)展市場經(jīng)濟意味著要讓市場在資源配置中起基礎(chǔ)作用，減少政府對于經(jīng)濟的直接干預(yù)和調(diào)控，勢必要求公共財政直接安排的固定資產(chǎn)投資占社會總投資的比重下降。然而，我國現(xiàn)階段市場經(jīng)濟發(fā)展不完備，市場可有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域還有所欠缺，非國有市場主體的力量尚不夠壯大，僅靠市場有限的調(diào)節(jié)力量和非國有市場主體的投資能力，無法滿足平抑波動、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的實際需要。

在這種背景下，復(fù)式預(yù)算體系下公共預(yù)算與國有資本經(jīng)營預(yù)算的配合，是直接調(diào)控與間接調(diào)控的有機結(jié)合，符合我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期對于財政調(diào)控政策手段的需要。國有資本財政透過國有企業(yè)直接參與市場活動，對市場運行和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行直接調(diào)節(jié)，彌補市場發(fā)育不足造成的調(diào)節(jié)弱化，并在復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)，通過轉(zhuǎn)移支付充實公共預(yù)算收入，同時創(chuàng)造條件使公共預(yù)算支出專注于間接調(diào)節(jié)。

此外，根據(jù)宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)平衡及某一行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展或退出的長期需要，國有資本經(jīng)營預(yù)算可以使用的調(diào)控手段主要有兩種：利潤調(diào)節(jié)與投資調(diào)節(jié)。對于過剩或長期計劃退出的行業(yè)，國有資本財政預(yù)算會增加國有資本收益收繳，減少再投資或進行資產(chǎn)處置；對于短缺或長期計劃大力發(fā)展的行業(yè)，國有資本財政預(yù)算會減少國有資本收益收繳，或加大再投資力度。

簡言之，國有資本利潤上繳既是復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)的主要收入來源之一，同時也是國有資本預(yù)算調(diào)控的主要手段之一。因此，合理水平的國有資本收益上繳，既有利于充實國有資本經(jīng)營預(yù)算，完善復(fù)式預(yù)算體系，同時也是加強雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求。

綜合上述分析，國有資本收益上繳的必要性是由國有資本財政的特殊性、必要性及其發(fā)展變化的需要決定的。因此，有必要將國企上繳國有資本收益的行為置于國有資本財政理論框架下，跳出企業(yè)利潤分配的理論界限，就其財政再分配的屬性進行深入研究，增強相關(guān)理論研究對于政策制定及政府工作實踐的指導(dǎo)能力。

（作者單位：中國財政科學(xué)院）

【參考文獻】

①葉振鵬、張馨：《論財政的雙元結(jié)構(gòu)模式》，《山東財政學(xué)院學(xué)報》，1994年第1期。

②本刊記者：《雙元財政是公共財政的必要過渡階段——廈門大學(xué)張馨教授訪談錄》，《中國財政》，2002年第4期。

③王剛、樂曉棠：《公共財政與雙元財政》，《四川財政》，2003年第3期。

責(zé)編/王坤娜    美編/楊玲玲