制約我國民營經濟發(fā)展的因素，既有外部社會公平環(huán)境的因素，也有民營企業(yè)內部自身因素。從民營企業(yè)自身方面講，合規(guī)經營是民營企業(yè)進行自我保護的有效路徑。在近期于京舉行的一系列關于民營經濟權利保護的論壇和研討會上，許多律師就民營企業(yè)自身如何完善合規(guī)經營提出了不少建議。

合規(guī)是民營企業(yè)發(fā)展的基石

制約我國民營企業(yè)發(fā)展的企業(yè)內部因素，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一是“依法治企”意識淡薄。從整體數(shù)量上看，90%以上的民營企業(yè)是中小微型企業(yè)。這些中小微型企業(yè)大部分是家族企業(yè)，其典型的組織架構是以企業(yè)創(chuàng)始人為核心的集權化治理結構，并未按照《公司法》的要求真正建構起現(xiàn)代企業(yè)制度，不按照在工商管理部門登記備案的公司章程辦事，缺乏科學有效的內外監(jiān)控、反饋和制約等治理機制，導致民營企業(yè)戰(zhàn)略決策的正確性和高效性大打折扣。二是“依法承責”意識不強。很多民營企業(yè)由于自身實力有限，在信用、勞動用工、產品質量、環(huán)境保護、知識產權等方面存在不規(guī)范甚至不合法的問題。三是民營企業(yè)對“依法維權”有畏難情緒。很多民營企業(yè)在被侵權時，怠于或不敢運用法律給予的維權渠道維護自身的合法權益。

應該看到，合規(guī)是民營企業(yè)發(fā)展的重要基石。多年以來，我們在為眾多民營企業(yè)和民營企業(yè)家提供法律服務的過程中，深刻感受到了民營企業(yè)的上述痛點對其自身發(fā)展的掣肘、對民營企業(yè)家人身和財產安全造成的不利影響。企業(yè)合規(guī)能對促進民營企業(yè)發(fā)展起到巨大的幫助。“合規(guī)”的概念肇始于上個世紀的金融行業(yè)，在本世紀初被引入企業(yè)管理范疇中。企業(yè)“合”的“規(guī)”至少應包含三個層面：國家的法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等；企業(yè)的章程和規(guī)章制度；商業(yè)倫理、道德操守等。

具體到實際操作來說，“浸入式”合規(guī)法律服務可以助力民營企業(yè)發(fā)展。

市場經濟是法治經濟，在企業(yè)設立、企業(yè)治理（構建現(xiàn)代公司制度）、經營管理、合同簽訂和履行、市場營銷、人力資源管理（包括勞動爭議）、激勵和約束員工（包括高管）、稅收、知識產權保護、投資、融資、并購、合法退出市場的整個過程中都需要合規(guī)進行，都離不開法律專業(yè)人士的服務和幫助。包括法律在內的“規(guī)”與人、財、物一樣，對企業(yè)而言都是一種資源，都能為企業(yè)創(chuàng)造財富。這種法律服務不同于人們傳統(tǒng)觀念上的側重于“事后介入”的律師服務（審合同、提供咨詢、解決爭議等等），更強調“事前參與，事中監(jiān)督”，“浸入”企業(yè)誕生、運營、退出的全過程。

對于民營企業(yè)而言，重大的危機不僅是市場風險，更多的是法律、政策風險。如何正確解讀國家政策調整，法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定的頒布和修訂會帶來何種變化，都是企業(yè)為了全方位防范風險必須關注的重點。民營企業(yè)面臨的困境在其發(fā)展環(huán)境持續(xù)優(yōu)化的大前提下，自身做好企業(yè)合規(guī)，將會促進民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，幫助民營企業(yè)走得更遠。

完善企業(yè)用工制度非常重要

通過分析近十年勞動爭議的代理，我們發(fā)現(xiàn)勞動爭議現(xiàn)狀有三個特征。第一是在經濟發(fā)達的地區(qū)高發(fā)。第二是企業(yè)的敗訴率非常高，高達90%，員工的維權成本很低。第三，高發(fā)爭議類型最多的就是解除的問題，有一半以上的爭議都是跟解除有關的，解除會伴隨著勞動報酬的索要，加班工資，獎金，未休假工資。

為什么會企業(yè)敗訴率這么高呢？有這樣幾個原因。第一是法律上關于舉證責任的規(guī)定是舉證責任倒置，企業(yè)要承擔舉證責任。第二就是企業(yè)規(guī)章制度不健全，沒有一個完備的規(guī)章制度來管理員工。第三就是管理層法律意識不強，對法律的了解不夠。第四就是企業(yè)內部的日常管理不夠規(guī)范，很多企業(yè)在管理過程中更注重利潤的增長，而往往忽略了日常管理規(guī)范的建立。你的制度得合法，比如，法律規(guī)定你用人單位必須要強制繳納社會保險，不能在勞動合同里約定不給社保了，給你多發(fā)點工資。再比如，規(guī)章制度要通過全體職工大會或者職代會討論，要履行民主程序。

企業(yè)在用工管理當中，應該有一套什么樣的、具備哪些內容的科學有效的制度體系，我們給企業(yè)做出這樣的用工制度的設計。

第一個最核心的一塊要有一個完備的制度，這個制度最后會組成一個員工手冊。有員工最基本的行為準則，然后，入職招聘，試用期管理，崗位職責，公司福利，培訓，競業(yè)限制，獎懲，績效考核，到最后離職。整個的體系設計當中一定要有一套體系化的建設。

第二，就是協(xié)議系列。除了普通員工的勞動合同，作為高管可能要賦予他一些股票的期權，有單獨的高管勞動合同。對技術人員，他可能要承擔一個非常大的保密和限制的義務。對銷售人員，要單獨設計一個專門針對的勞動合同?？赡苓€要錄用一些退休反聘的、在校的大學生，可能就涉及到勞務合同。

第三，就是通知和表單系列。在員工勞動關系的管理當中，會給員工發(fā)一些通知，會讓他填一些表格了解他的信息。小小的員工信息表，會給企業(yè)搜集到很多日常管理有效的信息。包括員工的確認表，對信息的確認。試用期考核表，我們拿它去對試用期員工進行管理。勞動合同變更單，績效考核表，以及解除和終止合同的時候，要發(fā)給員工勞動合同的解除和終止通知。

第四，就是內部的管理流程。這個流程也是從員工入職到離開，可能涉及到勞動合同變更，在履行過程當中有提職、加薪到最后的解除，用工管理流程的設計。

第五，也要有一個指導手冊指導人力資源管理的人員，他們怎么去管理員工。員工入職怎么簽勞動合同，試用期管理，解除的時候要發(fā)什么通知，做什么準備，專門對HR有一個人力資源管理手冊，這也是科學有效的體系應當具備的內容。

擺脫稅收焦慮要合規(guī)納稅

我的觀察，2018年中國民營企業(yè)家普遍存在一種與稅收有關的不安、焦慮。很多時候，對民營企業(yè)家進行刑事追究，那就是稅收，或多或少都會有問題。

產生這種焦慮的背景是什么？2018年，國地稅合并，以后它的信息更加準確，這是第一點。第二點，稅務機關到了國家稅務總局直管，標準更加統(tǒng)一，執(zhí)法更加嚴格，大家會感覺到一種普遍的壓力。還有，就是社保入稅，如果把過去沒有交的社保稅全交，很少有企業(yè)能承擔這樣的壓力。國務院和總局也做了規(guī)定，過去欠繳的就不用補了。那以后怎么辦，大家很焦慮。還有，就是個稅法的頒布，今后我們每個人的財產，不管你的動產還是你的不動產，包括財產的流動稅務局都可以知道，我們每個人從財產的角度成為一個透明體，這個時候我們的壓力會特別大。

總體而言，我們的民營企業(yè)家為什么會有焦慮？真正的根源我用一句話表述，就是企業(yè)家自身的涉稅行為與稅法的要求出現(xiàn)偏差甚至嚴重背離。如果我們跟稅法完全一致，大家可以安心睡覺，但是我們做不到這一點。可以仔細分析一下我們的涉稅行為和稅法要求產生的偏差到底是什么。

稅負的壓力，大家普遍感到稅費壓力確實很大，壓力大了以后很容易在交稅上做文章。但是，從風險防范角度來說，稅收的問題怎么解決。我們的中小企業(yè)，我們的民營企業(yè)確實覺得稅負太大，要不斷地提出政策要求，反映我們覺得不合理的稅收負擔，這是防范壓力的方面。

當然，另一方面，也要提升納稅意識與習慣，我們應該還是形成一種意識，有能力的時候還是應該為國家盡可能貢獻多一點的稅收。有一些從事經營的人，納稅的意識確實有待于提升。我跟微商接觸過，有的微商一年可以做十幾個億，你問他稅收交多少，幾乎不交稅，因為他沒有辦登記，這也太過了。個稅法和電商法出臺以后，都是2019年1月1號，有能力的微商應該提升合規(guī)納稅能力，這是我們的基礎。

除了合規(guī)以外，還可以做一些稅收規(guī)劃，做一些稅收籌劃來減緩我們稅收的負擔，其實這里有很多的空間。所有國家給的稅收優(yōu)惠是否全部用足，有很多的稅收優(yōu)惠，可以多達幾十項稅收優(yōu)惠，是否全部用足，比如說股權架構等等各方面，我們的稅收規(guī)劃是否做好了。有的企業(yè)會說，稅收太復雜了，我沒有辦法按稅法要求來，這怎么辦？還是要不斷地提高稅收意識，學習如果覺得有壓力，那就請專業(yè)人員解決。現(xiàn)在的稅收中介服務也是做得很好，有律師事務所、會計師事務所。

民營企業(yè)走出去的爭議怎么解決

中國民營企業(yè)走出去是一個趨勢。在這個過程當中，大家最不愿意遇到的一個事情，就是發(fā)生爭議。爭議發(fā)生了以后，我們該怎么辦。

首先，走出去會遇到哪些爭議。

第一，合作伙伴之間的爭議會經常發(fā)生，這類爭議就是我們說的投資合伙之間的爭議。第二，會跟當?shù)氐墓贪l(fā)生各種各樣的爭議，本質上這一類爭議跟我們民營企業(yè)在中國遇到的爭議是最相近的，只不過發(fā)生的地點會在當?shù)亍５谌?，會跟東道國政府爭議，這一類爭議有點像民告官，但是國外怎么做。

一旦爭議發(fā)生，該用哪種方式解決。

首先是看契約規(guī)定，如果發(fā)生了爭議應該在某某仲裁機構進行仲裁，這就是我們最常見的協(xié)議的約定。有的是看國內法規(guī)定，某個東道國規(guī)定，如果別的國家到這里開采石油，所有的爭議都由我某某法院管轄，很多國家都有這樣的規(guī)定。還有，經常看到的是雙邊約定和多邊約定。

選擇解決爭議方式，最常見的一類是協(xié)商或者調解。協(xié)商就是雙方坐下來做調解方案。而我們往往說的調解是由第三方調解機構組織調解，法院、仲裁協(xié)會，爭議解決部門都會成立自己的調解機構幫助大家調解。

國際仲裁又是另一種經常用到的方式，仲裁會是一個非?？焖俚囊粋€方法。在合同中一定要規(guī)定，如果發(fā)生糾紛我們選擇由哪一個仲裁機構進行管轄。為什么會說仲裁是一個比法院判決適用更為廣泛的概念，因為有公約，我們稱之為紐約公約，規(guī)定了所有公約的參加國只要是合法仲裁機構的裁決書就可以在參加國進行執(zhí)行。中國法院的判決很難在其他國家的法院得到迅速的執(zhí)行，但是有了紐約公約之后，不管哪個國家的仲裁機構只要是合法成立的，它就可以在其他締約國的法院里得到執(zhí)行。

除了協(xié)商和仲裁以外，另外一個可能經常要用到的就是東道國救濟。中國的民營企業(yè)去國外投資，比如被海關處罰了，必須在當?shù)刈鲂姓脑V訟，我們的民營企業(yè)投資人可以跟當?shù)貣|道國的政府打官司，這有一個非常有意思的公約。仲裁機構不受理國家主體的案件，但是這個機制受理。中國1993年就已經加入這個公約。整個機構是由世界銀行牽頭，世界銀行的行長就是理事會的主席。

走出去要注意哪些具體的事情。

首先，先要調查所在國的投資條約，它跟別的國家有什么協(xié)議嗎，然后在這個情況下做出相應的規(guī)劃。第二點，需要聘用當?shù)氐膬?yōu)秀律師全程參與服務，因為畢竟項目在當?shù)兀?0%以上的糾紛都需要在東道國當?shù)亟鉀Q。第三點，要做好當?shù)胤煞ㄒ?guī)的合規(guī)工作，合規(guī)是過去一年來，對中國所有公民、企業(yè)來說，非常深刻的一個話題。有貿易合規(guī)，有出口合規(guī)，有環(huán)境合規(guī)，甚至有宗教合規(guī)，這些事情一旦發(fā)生都會是巨大的事情。