中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，要著力發(fā)展實體經(jīng)濟，依靠創(chuàng)新培育壯大發(fā)展新動能。
企業(yè)是創(chuàng)新的主體，是推動創(chuàng)新創(chuàng)造的生力軍。目前，我國企業(yè)研發(fā)投入占全社會研發(fā)投入比重超過70%。培育壯大發(fā)展新動能，需要發(fā)揮科技型骨干企業(yè)引領支撐作用，營造有利于科技型中小微企業(yè)成長的良好環(huán)境，推動創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈資金鏈人才鏈深度融合。
從科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%，到大規(guī)模增值稅留抵退稅實施并擴圍，再到推出2022年四季度支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，步步加力的稅惠政策持續(xù)賦能市場主體創(chuàng)新發(fā)展，為更多企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)、提升競爭力增添底氣。
把省下來的錢用在產(chǎn)品創(chuàng)新上
最近，河北網(wǎng)星軟件有限公司的“網(wǎng)星低代碼開發(fā)平臺”正在緊鑼密鼓地研發(fā)。“是實打實的稅收政策紅利，給了我們加大新技術、新產(chǎn)品研發(fā)投入的底氣。”網(wǎng)星軟件董事長董愛軍說。
2022年，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。談及政策升級，董愛軍連連稱贊：“加計扣除比例提高是重大利好。2022年我們?nèi)甑难邪l(fā)投入預計達到1800萬元，加計扣除比例提高后，將比之前多扣除450萬元。企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計算的，允許多列支出，需要繳納的企業(yè)所得稅就會減少。”
“省下來的錢，我們準備用在產(chǎn)品創(chuàng)新上，同時加大人才引進，圍繞客戶需求開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新服務，讓產(chǎn)品更具市場競爭力。”董愛軍說。
對科技型企業(yè)尤其是中小企業(yè)來說，資金不足是持續(xù)創(chuàng)新面臨的一大難題。研發(fā)費用加計扣除政策使企業(yè)研發(fā)投入越多、減稅越多，對鼓勵企業(yè)持續(xù)加強研發(fā)具有“四兩撥千斤”的作用。
2022年，企業(yè)采購設備、器具也迎來了好消息。
“原打算明年購置5120萬元的智能自動化設備，新政策出臺后，我們決定今年第四季度提前購買，這樣能省出一大筆錢。”富晉精密工業(yè)（晉城）有限公司財務負責人王強說。
山西省晉城經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局法制科科長衛(wèi)虎軍介紹，此前高新技術企業(yè)購買500萬元以下的設備可以選擇一次性扣除，新政策出臺后，允許高新技術企業(yè)四季度購買的所有設備都可享受一次性扣除，還能在稅前按100%加計扣除，有助于激勵高新技術企業(yè)加大投入進行設備更新，更好實現(xiàn)技術成果轉化。
“有好政策支持，我們將加大智能自動化設備的采購規(guī)模，持續(xù)提升光機電等產(chǎn)品生產(chǎn)線的智能化程度。”王強說。
把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中
在浙江省湖州市吳興區(qū)埭溪鎮(zhèn)的光伏發(fā)電項目基地，一排排太陽能光伏板整齊矗立，在陽光照射下閃閃發(fā)光。遠處，還有很多光伏板正在安裝。
看著這一景象，浙江阿波溪侖光伏科技有限公司負責人杜文源十分開心。年初時，他可沒這么輕松，曾因企業(yè)資金緊張急得焦頭爛額。
阿波溪侖公司在埭溪鎮(zhèn)有1700多畝60兆瓦的太陽能光伏電站。2018年起建設的一期項目投入了大量資金，去年8月公司又開始二期項目建設，資金壓力越來越大。“受天氣光照等影響，目前每月產(chǎn)生的并網(wǎng)電量還不能產(chǎn)生足夠銷項稅額，留抵稅額也就無法消化。”杜文源說。
2019年以前，我國沒有建立留抵退稅制度，企業(yè)投資形成的留抵稅額可以向后期結轉，用于抵減以后納稅期產(chǎn)生的銷項稅額。“一邊是留抵稅額‘沉睡’在報表里，一邊是工程款支付、設備維護及后期研發(fā)投入需要錢，真是讓人干著急。”杜文源說。
“留抵退稅，是將納稅人購進貨物、服務支付的增值稅在銷售貨物、服務后尚未抵減完的差額部分，依納稅人申請予以退還。大規(guī)模留抵退稅的實施，能減少企業(yè)資金占用、降低資金成本，有利于促進企業(yè)擴大投資和技術設備升級，推動科技創(chuàng)新。”吳興區(qū)稅務局副局長沈鴻賓說。
“有了這1800多萬元的退稅款，我們不僅可以完成二期建設尾款支付、增加發(fā)電設備擴大產(chǎn)能，還可以將部分退稅款用于光伏發(fā)電設備的研發(fā)升級，提高光伏電池和組件的利用效率。”杜文源說。
如果說研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)創(chuàng)新的“額外紅利”，那留抵退稅就是把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中。“處在初創(chuàng)期、快速發(fā)展期的科技創(chuàng)新企業(yè)，往往會先期投入大量資金、存在較大進項稅額，但短期內(nèi)沒有投產(chǎn)和銷售，銷項稅額無法消化留抵稅額。在這種情況下，實施留抵退稅將有效減輕企業(yè)負擔，提高科技型創(chuàng)新企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性。”粵開證券首席經(jīng)濟學家羅志恒說。
稅收優(yōu)惠政策覆蓋創(chuàng)新全鏈條
“在不斷創(chuàng)新電力機車及其裝備技術的過程中，我們需要與高校進行科研合作，加強高端人才培養(yǎng)。”湖南中車株洲電力機車有限公司董事長周清和介紹，近年來，公司先后與中南大學、華中科技大學等多所高校開展基礎研究合作，打通了基礎研究、應用研究、成果轉化及產(chǎn)業(yè)化的通道。
2022年發(fā)布的《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》明確，對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。
“2022年公司已發(fā)生基礎研究出資約1200萬元，按照最新政策，可以在稅前扣除約2400萬元，為公司節(jié)約一大筆支出。”周清和說，“‘產(chǎn)學研用’一體化發(fā)展，能實現(xiàn)校企雙方科研資源共享、優(yōu)勢互補、合作共贏。我們將繼續(xù)支持基礎研究，積極推動培育更多關鍵技術，助力產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”
北京國家會計學院教授李旭紅認為，國家出臺政策專門針對企業(yè)投入基礎研究給予稅收優(yōu)惠，能有效減輕企業(yè)相關資金壓力，有力支持科研機構的基礎研究創(chuàng)新，為實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略奠定更堅實的基礎。
多年來，我國不斷優(yōu)化稅費制度體系，稅收優(yōu)惠政策已覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條。
“自成立以來，公司的研發(fā)投入強度一直在10%以上，享受到的稅收優(yōu)惠政策也在不斷升級。國家對企業(yè)創(chuàng)新給予大力支持，讓我們能更大膽地投入、更安心地研發(fā)。”貴州數(shù)據(jù)寶網(wǎng)絡科技有限公司財務負責人張海芹說，“我們將把省下的稅費繼續(xù)投入技術研發(fā)和人才招引，努力攻克數(shù)據(jù)流通安全防護等難題，促進數(shù)據(jù)要素流通，推動數(shù)字經(jīng)濟加快發(fā)展。”
