財政部稅政司司長  賈榮鄂：

減稅降費增強精準(zhǔn)性針對性

日前召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效，要求落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，要謀劃新一輪財稅體制改革。近年來，實施減稅降費政策取得什么效果？2024年如何推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅降費？新一輪財稅體制改革怎樣“破題”？

近年來，宏觀政策不斷加大支持力度，持續(xù)推進(jìn)減稅降費，切實減輕經(jīng)營主體稅費負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。“2023年，按照‘積極的財政政策要加力提效，注重精準(zhǔn)、更可持續(xù)’的要求，強化逆周期調(diào)節(jié)和政策儲備研究，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實減稅降費政策，實打?qū)嵵С制髽I(yè)紓困發(fā)展，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)、總體回升向好。”財政部稅政司司長賈榮鄂表示。

首先，及早明確到期稅費優(yōu)惠政策后續(xù)安排，進(jìn)一步穩(wěn)定預(yù)期、提振信心。在全面評估的基礎(chǔ)上，分批延續(xù)、優(yōu)化和完善了70余項稅費優(yōu)惠政策，把握好時機、力度和節(jié)奏，大部分政策直接延續(xù)至2027年底。“這些政策重點支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，支持做強做優(yōu)實體經(jīng)濟(jì)，支持促增收擴(kuò)消費保民生，支持高水平科技自立自強，支持穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資和資本市場健康發(fā)展。這些延續(xù)的政策項目多，涉及領(lǐng)域廣，延續(xù)時間長，契合企業(yè)期待，對改善社會預(yù)期、鞏固和增強經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢發(fā)揮了積極作用。”賈榮鄂說。

其次，出臺實施針對性強的新舉措，推動高質(zhì)量發(fā)展。聚焦特定領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)實施新的稅費優(yōu)惠政策。減稅降費打出“組合拳”，主要包括實施先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，支持先進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，提高科技創(chuàng)新能力；提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負(fù)擔(dān)；對保障性住房項目建設(shè)交易給予稅收優(yōu)惠，支持保障和改善民生。“同時，我們加強宣傳解讀，著力提升政策知曉度和到達(dá)率，幫助經(jīng)營主體應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，推動減稅降費政策落到實處。”賈榮鄂說，“總體來看，2023年以來各項減稅降費政策措施有力有效，在改善社會預(yù)期、助力經(jīng)濟(jì)運行整體好轉(zhuǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。我們將全面貫徹落實中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，增強政策的精準(zhǔn)性和針對性，重點聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，強化政策供給，推動經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。”

稅收制度是國家財政制度的重要組成部分，完善現(xiàn)代稅收制度，是推動高質(zhì)量發(fā)展、加快構(gòu)建新發(fā)展格局、扎實推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的重要保障。賈榮鄂介紹，黨的十八大以來，按照“稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平”的要求，不斷深化稅制改革，實現(xiàn)了稅制建設(shè)方面的諸多歷史性突破。

首先，深化增值稅改革。全面推開“營改增”試點，簡并并降低增值稅稅率，完善抵扣鏈條，建立期末留抵退稅制度，基本建立起現(xiàn)代增值稅制度。其次，實施個人所得稅改革。提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，明確綜合所得的征稅范圍，設(shè)立專項附加扣除項目，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，初步建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。再次，優(yōu)化企業(yè)所得稅制度。實施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策，特別是不斷加大研發(fā)費用加計扣除力度，著力培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能。此外，穩(wěn)步推進(jìn)其他稅種的改革。完善消費稅制度，推進(jìn)資源環(huán)境稅制改革，健全地方稅體系等。“隨著一系列稅制改革的穩(wěn)步實施，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用得到充分發(fā)揮，為推動高質(zhì)量發(fā)展、構(gòu)建新發(fā)展格局、推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化提供了重要支撐和制度保障。”賈榮鄂說。

“我們將全面貫徹落實黨的二十大部署和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，進(jìn)一步深化稅制改革，以推動高質(zhì)量發(fā)展、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化為目標(biāo)，完善稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全地方稅和直接稅體系，推進(jìn)更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。”賈榮鄂表示。在健全地方稅體系方面，要培育地方稅源，擴(kuò)大地方財力，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費關(guān)系，逐步建立規(guī)范、穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系；要著力推進(jìn)消費稅改革，穩(wěn)步推進(jìn)后移消費稅征收環(huán)節(jié)。在健全直接稅體系方面，要著力健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高直接稅比重，研究完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。

“我們將加強謀劃和頂層設(shè)計，統(tǒng)籌當(dāng)前與長遠(yuǎn)、中央與地方、公平與效率，增強改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性，把握好時機、力度和節(jié)奏，積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅制改革。”賈榮鄂說。

財政部自然資源和生態(tài)環(huán)境司司長  郜進(jìn)興：

深入推進(jìn)美麗中國建設(shè)

中央經(jīng)濟(jì)工作會議對2024年經(jīng)濟(jì)工作作出了全面部署，明確提出積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效，要深入推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和綠色低碳發(fā)展。

“財政部按照黨中央、國務(wù)院決策部署，始終胸懷‘國之大者’，圍繞推進(jìn)人與自然和諧共生的中國式現(xiàn)代化，著力在‘增投入、轉(zhuǎn)方式、建機制’上下功夫，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境明顯改善，推動綠色發(fā)展邁出堅實步伐。”財政部自然資源和生態(tài)環(huán)境司司長郜進(jìn)興表示。

增投入方面，持續(xù)加大生態(tài)文明建設(shè)資金投入力度。2023年，中央財政安排生態(tài)環(huán)保和綠色低碳相關(guān)資金4640億元，確保黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)各項任務(wù)目標(biāo)落地落實。轉(zhuǎn)方式方面，注重把握處理好重點攻堅和協(xié)同治理的關(guān)系，通過競爭性評審等方式，創(chuàng)新性開展了一系列示范工程項目，推動財政資金向重點地區(qū)、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)聚焦。始終堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌生態(tài)系統(tǒng)修復(fù)和治理，強化部門協(xié)同、區(qū)域協(xié)同、政策協(xié)同，一體推進(jìn)降碳減污擴(kuò)綠增長。建機制方面，推進(jìn)生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，適當(dāng)加強中央事權(quán)。“同時，推動流域橫向生態(tài)保護(hù)補償機制改革，完善稅收、政府采購、資源有償使用、生態(tài)補償?shù)戎贫润w系，目前已基本建立生態(tài)文明建設(shè)領(lǐng)域權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。”郜進(jìn)興說。

良好的生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生福祉。郜進(jìn)興介紹，具體來看，近年來中央財政支持生態(tài)文明建設(shè)和綠色低碳發(fā)展，主要做了三方面工作。

首先，支持深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)，持續(xù)增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。中央財政加大投入，支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)，近5年安排大氣、水、土壤污染防治資金約3000億元，年均增長9%以上，為建設(shè)天更藍(lán)、水更清、地更綠的美麗中國提供堅實財力保障。藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)方面，重點支持推進(jìn)細(xì)顆粒物和臭氧協(xié)同治理，多措并舉抓好大氣污染防治。比如，持續(xù)推進(jìn)北方地區(qū)冬季清潔取暖改造，5年來支持了88個城市，占北方城市數(shù)量的53%，集中供暖面積的76%、受益人口的75%，北方地區(qū)清潔取暖率提高了40個百分點。碧水保衛(wèi)戰(zhàn)方面，統(tǒng)籌水污染防治、水生態(tài)修復(fù)、水資源保護(hù)，重點關(guān)注集中式飲用水和地下水生態(tài)環(huán)境保護(hù)，聚焦長江、黃河等重點流域，持續(xù)提升改善水質(zhì)。比如，近兩年安排長江、黃河兩大流域的資金占水污染防治資金總額均超過70%。凈土保衛(wèi)戰(zhàn)方面，按照“預(yù)防為主、保護(hù)優(yōu)先”的原則，聚焦污染源頭，調(diào)整資金支持重點，持續(xù)加大對土壤污染狀況詳查、土壤污染治理與修復(fù)示范等工作的支持力度。

其次，系統(tǒng)推進(jìn)生態(tài)系統(tǒng)保護(hù)修復(fù)，不斷提升生態(tài)系統(tǒng)的多樣性、穩(wěn)定性、持續(xù)性。中央財政統(tǒng)籌考慮自然生態(tài)各要素，從生態(tài)系統(tǒng)整體性出發(fā)，因地因時制宜、分區(qū)分類施策，以財政力量推動生態(tài)環(huán)境整體保護(hù)、系統(tǒng)修復(fù)、綜合治理，以點帶線、由線成面，持續(xù)推動生態(tài)系統(tǒng)質(zhì)量的整體改善和全面提升。“‘十三五’時期以來，中央財政遴選了52個山水林田湖草沙一體化保護(hù)和修復(fù)工程試點項目，合計安排獎補資金1000多億元，累計完成系統(tǒng)治理面積約537萬公頃。”郜進(jìn)興說，總的來看，在中央財政支持下，系統(tǒng)性生態(tài)保護(hù)修復(fù)工作取得了顯著的生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，生態(tài)系統(tǒng)多樣性、穩(wěn)定性、持續(xù)性得到明顯提升，進(jìn)一步筑牢了支撐中國式現(xiàn)代化的生態(tài)根基。

再次，推動發(fā)展方式綠色低碳轉(zhuǎn)型，擦亮高質(zhì)量發(fā)展的底色和成色。近年來，中央財政持續(xù)優(yōu)化財政資源配置，不斷提高資金政策的精準(zhǔn)性，大力支持構(gòu)建清潔低碳安全高效的能源體系、重點行業(yè)領(lǐng)域低碳轉(zhuǎn)型、生態(tài)系統(tǒng)碳匯能力提升、綠色低碳科技創(chuàng)新等工作，積極引導(dǎo)綠色低碳循環(huán)發(fā)展。“同時，不斷深化綠色稅制改革，強化稅收政策的激勵約束作用，以環(huán)境保護(hù)稅為主，資源稅、消費稅、耕地占用稅等為輔，初步構(gòu)建了具有中國特色的綠色稅制體系。此外，持續(xù)優(yōu)化政府綠色采購政策，更好發(fā)揮政府示范引領(lǐng)作用。”郜進(jìn)興說。

2024年，積極的財政政策如何按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議“適度加力、提質(zhì)增效”的要求，深入推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和綠色低碳發(fā)展？

“我們要堅持問題導(dǎo)向，聚焦薄弱環(huán)節(jié)，保持投入力度、完善財稅政策，培育綠色低碳轉(zhuǎn)型內(nèi)生動力，確保生態(tài)文明建設(shè)各項重點工作任務(wù)取得實效。”郜進(jìn)興說。

首先，繼續(xù)加大資金投入力度，打好幾個重大標(biāo)志性戰(zhàn)役，實施一批系統(tǒng)性工程，推進(jìn)一系列綠色民生項目。郜進(jìn)興介紹，2024年要持續(xù)深入打好藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，推動污染防治在重點區(qū)域、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵指標(biāo)上實現(xiàn)新突破；全力支持打好“三北”工程攻堅戰(zhàn)，出臺財政支持“三北”工程建設(shè)的意見，健全“三北”工程資金支持和政策支撐體系；積極推進(jìn)森林、草原、濕地、礦山、海洋等重點生態(tài)系統(tǒng)保護(hù)修復(fù)，深入實施山水林田湖草沙一體化保護(hù)和修復(fù)工程；扎實推進(jìn)老百姓“家門口”的綠色民生項目，穩(wěn)妥推進(jìn)北方地區(qū)冬季清潔取暖和農(nóng)村黑臭水體治理。持續(xù)推進(jìn)長江“十年禁漁”。

其次，強化政策協(xié)同、部門協(xié)同、區(qū)域協(xié)同，積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和。“我們要落實好財政支持碳達(dá)峰碳中和工作的意見，進(jìn)一步研究完善相關(guān)財稅政策。持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有支持政策，推動綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展和技術(shù)研發(fā)，加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和重點領(lǐng)域行業(yè)節(jié)能減排。繼續(xù)支持可再生能源發(fā)展，推動加快建設(shè)新型能源體系。”郜進(jìn)興說，要注重宏觀政策取向一致性，加強財政支持“雙碳”政策與國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要的銜接，加強與重要區(qū)域發(fā)展需求的銜接，合理規(guī)劃財政支持碳達(dá)峰碳中和政策體系。

再次，深挖財稅政策潛能，推動有效市場和有為政府雙向發(fā)力促進(jìn)綠色低碳發(fā)展。進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整財政資源配置結(jié)構(gòu)，提高財政資金效益和政策效能。持續(xù)強化對生態(tài)功能重要地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，進(jìn)一步健全“成本共擔(dān)、效益共享、合作共治”的橫向生態(tài)保護(hù)補償機制。要充分發(fā)揮稅收政策激勵約束作用，完善政府綠色采購制度，加大綠色產(chǎn)品采購力度，支持產(chǎn)業(yè)綠色低碳發(fā)展。

“2024年，我們將加強與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，以積極的財政政策支持生態(tài)文明建設(shè)和綠色低碳發(fā)展，既‘加力’也‘提效’，為以中國式現(xiàn)代化全面推進(jìn)強國建設(shè)作出財政新貢獻(xiàn)。”郜進(jìn)興表示。

財政部預(yù)算司司長  王建凡：

強化政策支持和財力保障

日前召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效，要求用好財政政策空間，提高資金效益和政策效果；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，強化國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障。

“2023年以來，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，積極的財政政策加力提效，注重精準(zhǔn)、更可持續(xù)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實保障基層‘三保’，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，大力提升政策效能，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總體回升向好。”財政部預(yù)算司司長王建凡說。

第一，強化逆周期調(diào)節(jié)。統(tǒng)籌用好各項財政政策工具，打好政策“組合拳”，擴(kuò)大財政支出規(guī)模，支持?jǐn)U內(nèi)需、穩(wěn)投資、促消費。地方政府專項債券在比2022年增加1500億元的基礎(chǔ)上，將城中村改造、5G融合設(shè)施等納入專項債券投向領(lǐng)域，將供熱、供氣等納入用作項目資本金范圍，推動了一批交通、水利、能源等利當(dāng)前惠長遠(yuǎn)的重大項目建設(shè)。執(zhí)行中增發(fā)國債1萬億元，以強有力的資金保障支持災(zāi)后恢復(fù)重建和提升防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)能力。

第二，保障國之大者。強化財政政策支撐，加強重點領(lǐng)域保障，提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。大力支持科技創(chuàng)新，加大基礎(chǔ)研究投入，優(yōu)化企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策。增加對產(chǎn)糧大縣獎勵，擴(kuò)大糧食作物保險實施范圍，促進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興。落實推動京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展等重大戰(zhàn)略的財稅舉措，推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。支持加強生態(tài)系統(tǒng)治理和保護(hù)，推進(jìn)建設(shè)美麗中國。

第三，增進(jìn)民生福祉。加大資金保障力度，在發(fā)展中保障和改善民生。加大對地方轉(zhuǎn)移支付力度，支持地方兜牢“三保”底線。延續(xù)降低失業(yè)保險、工傷保險費率以及失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。提高小學(xué)、初中生均公用經(jīng)費基準(zhǔn)定額，健全學(xué)生資助政策體系，促進(jìn)教育高質(zhì)量發(fā)展。將基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財政補助標(biāo)準(zhǔn)分別提高到89元、640元，提升醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力。合理提高退休人員基本養(yǎng)老金水平，保障困難群眾基本生活。

同時，著力提升政策效能。完善制度和加強管理并舉，切實提升政策效果和資金效益。持續(xù)推進(jìn)預(yù)算績效管理，做到花錢要問效、無效要問責(zé)，把寶貴的財政資金用在刀刃上。強化預(yù)算編制和執(zhí)行管理，推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，加強財政運行監(jiān)測預(yù)警，積極推進(jìn)預(yù)算公開。堅持化存量遏增量，推動制定一攬子化債方案，扎實推進(jìn)地方政府債務(wù)化解。

“2023年以來財政運行總體平穩(wěn)，積極的財政政策有力有效，有力支持了經(jīng)濟(jì)運行持續(xù)向好、內(nèi)生動力持續(xù)增強、社會預(yù)期持續(xù)改善、風(fēng)險隱患持續(xù)化解，推動經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。”王建凡說。

按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議部署，2024年積極的財政政策適度加力、提質(zhì)增效。王建凡表示，要用好財政政策空間，統(tǒng)籌各類財政資源，完善各項政策工具，強化政策支持和財力保障，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，扎實推進(jìn)中國式現(xiàn)代化。

首先，保持必要支出強度。用好增發(fā)國債、地方政府一般債券、地方政府專項債券等政策工具，加大財政資金統(tǒng)籌力度，適度增加財政支出規(guī)模，更好發(fā)揮拉動國內(nèi)需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)的作用，鞏固和增強經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢。

其次，提高財政資金效益。在優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)上下真功夫，用好增量、優(yōu)化存量，堅持黨政機關(guān)過緊日子不動搖，嚴(yán)控一般性支出，強化國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障，該保的保、該加的加、該砍的砍，把財政資金用好、用在刀刃上。

再次，提升財政管理質(zhì)效。全面實施預(yù)算績效管理，將績效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，加強對各類收支政策的評審評估，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高財政管理科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。

此外，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。落實預(yù)算法定原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)和管理制度。切實硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格規(guī)范財政收支管理，落實好各類民生保障標(biāo)準(zhǔn)，防止違規(guī)提標(biāo)擴(kuò)面。加強對財政資金全過程跟蹤監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)問題、及時采取措施糾偏，堅決查處違法違規(guī)行為。

“要增強財政可持續(xù)性，兼顧當(dāng)前和長遠(yuǎn)、需要與可能，堅持盡力而為、量力而行，統(tǒng)籌財政收支政策，強化財政可承受能力評估，持續(xù)防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，積極謀劃新一輪財稅體制改革，有效應(yīng)對風(fēng)險隱患，確保財政行穩(wěn)致遠(yuǎn)。”王建凡說。