國(guó)家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年1月份至8月份，支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅超1.8萬(wàn)億元。今年以來(lái)，稅務(wù)部門持續(xù)深化“政策找人”，分時(shí)點(diǎn)、有重點(diǎn)地開展政策精準(zhǔn)推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息5.4億條。結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)紅利正加速釋放，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、培育新質(zhì)生產(chǎn)力提供強(qiáng)有力支持。

全環(huán)節(jié)助力創(chuàng)新

根據(jù)今年上半年結(jié)束的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)，全國(guó)共有62.9萬(wàn)戶企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額達(dá)3.45萬(wàn)億元。“近年來(lái)國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，比如企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。其中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠范圍廣、力度大、含金量高，較好促進(jìn)了企業(yè)創(chuàng)新主體作用的有效發(fā)揮。”國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運(yùn)表示。

如何理解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？黃運(yùn)舉例道，比如，一家企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)，如果發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，而且適用按100%加計(jì)扣除的政策，那么這個(gè)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，就可以在稅前扣除200萬(wàn)元研發(fā)成本。通俗地講，也就是花1元錢支出可以扣2元錢成本。這樣一來(lái)，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額就大大減少，應(yīng)納稅額也會(huì)相應(yīng)減少。企業(yè)再把省下來(lái)的錢繼續(xù)投入研發(fā)中，就會(huì)形成促進(jìn)創(chuàng)新的良性循環(huán)。

近年來(lái)，我國(guó)連續(xù)提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，并多次提前政策享受時(shí)點(diǎn)。從2017年開始，分行業(yè)分批次將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提高至75%，隨后又從75%提高至100%，并將集成電路、工業(yè)母機(jī)等重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至120%。同時(shí)，從最初只能在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)享受加計(jì)扣除，到每年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)也可以享受，再到又新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為政策享受時(shí)點(diǎn)，使企業(yè)能夠盡早獲得政策紅利。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年，40.5萬(wàn)戶高新技術(shù)企業(yè)享受加計(jì)扣除，金額為2.83萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)15.1%，戶均加計(jì)扣除金額是非高新技術(shù)企業(yè)的2.5倍。2023年，民營(yíng)企業(yè)享受加計(jì)扣除金額為2.59萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)12.5%，占全部企業(yè)加計(jì)扣除金額的75%。

為推動(dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠應(yīng)享盡享，今年3月，財(cái)政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫的《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》對(duì)外發(fā)布。該指引按照科技創(chuàng)新活動(dòng)環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗(yàn)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對(duì)政策進(jìn)行分類，詳細(xì)列明每項(xiàng)優(yōu)惠政策的享受主體、申請(qǐng)條件、申報(bào)方式等內(nèi)容。

“稅收優(yōu)惠政策與各項(xiàng)稅務(wù)舉措是推動(dòng)科技創(chuàng)新、助力新質(zhì)生產(chǎn)力加速形成的重要?jiǎng)恿ΑＤ壳?，我?guó)的稅收優(yōu)惠政策已全面滲透于研發(fā)投入、研發(fā)實(shí)施、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化等科技創(chuàng)新全流程，對(duì)降低各環(huán)節(jié)研發(fā)成本、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力給予了連貫性支持。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李旭紅表示，系列支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠聚焦企業(yè)這一微觀主體，予以企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型、升級(jí)全生命周期支持。

加力支持制造業(yè)

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，1月份至8月份，我國(guó)制造業(yè)銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個(gè)百分點(diǎn)；我國(guó)高端裝備制造業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)銷售收入占制造業(yè)銷售收入比重分別為16.5%和15.6%，較上年同期分別提高0.5個(gè)和0.6個(gè)百分點(diǎn)。

智能化、綠色化發(fā)展步伐加快。數(shù)據(jù)顯示，1月份至8月份，我國(guó)制造業(yè)采購(gòu)數(shù)字技術(shù)金額同比增長(zhǎng)10.7%，帶動(dòng)智能設(shè)備制造業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)11.5%；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)采購(gòu)節(jié)能環(huán)保服務(wù)同比增長(zhǎng)19.1%，反映出企業(yè)節(jié)能治污力度加大。

制造業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)的背后，離不開稅費(fèi)優(yōu)惠政策的有力支持。在減輕制造業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，2018年—2023年，全國(guó)制造業(yè)累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超4萬(wàn)億元，占全部稅費(fèi)優(yōu)惠的比重超三成，在各行業(yè)中獲益最多。同時(shí)，一系列促進(jìn)科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保的稅費(fèi)支持政策，推動(dòng)制造業(yè)企業(yè)朝著高端化、智能化和綠色化方向轉(zhuǎn)型升級(jí)。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例，2023年，33.3萬(wàn)戶制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額2.03萬(wàn)億元，享受政策戶數(shù)和加計(jì)扣除金額占比均超過(guò)一半，分別達(dá)52.9%、58.8%。

今年4月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局編寫的《我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》發(fā)布?！吨敢钒▽ｍ?xiàng)類、普惠性和區(qū)域性政策共31項(xiàng)，每項(xiàng)政策詳細(xì)列明享受主體、享受內(nèi)容、享受時(shí)間、享受條件、申報(bào)時(shí)點(diǎn)、辦理材料、享受方式、政策依據(jù)、政策案例9方面內(nèi)容，推動(dòng)政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)經(jīng)營(yíng)主體。

“制造業(yè)鏈條長(zhǎng)、覆蓋廣，系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)有效落實(shí)不僅能切實(shí)為企業(yè)減負(fù)增力，還能進(jìn)一步為整個(gè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈注入發(fā)展動(dòng)力。相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策重點(diǎn)支持制造業(yè)向高端化、智能化、綠色化發(fā)展，通過(guò)稅費(fèi)杠桿的調(diào)節(jié)引導(dǎo)，有效推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型步伐提速。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員王澤彩表示。

“制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。支持制造業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策可以促進(jìn)制造業(yè)緩解經(jīng)營(yíng)壓力、增強(qiáng)創(chuàng)新動(dòng)力、激活發(fā)展?jié)摿?。下一步，我們將把支持制造業(yè)發(fā)展擺在更加突出的位置，推動(dòng)政策落實(shí)更給力、企業(yè)享受更有感，更好助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友表示。

增強(qiáng)企業(yè)獲得感

今年以來(lái)，稅務(wù)部門持續(xù)深化稅收領(lǐng)域改革，連續(xù)第11年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，集成推出系列惠民利企服務(wù)舉措，通過(guò)簡(jiǎn)化辦理流程、推動(dòng)業(yè)務(wù)集成及數(shù)據(jù)共享，全方位增強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人獲得感。

今年，統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)全國(guó)上線，辦稅時(shí)長(zhǎng)比過(guò)去減少20%，辦稅繳費(fèi)更加便捷。同時(shí)，實(shí)行“數(shù)據(jù)歸集+智能預(yù)填”“稅種聯(lián)動(dòng)+要素補(bǔ)報(bào)”申報(bào)方式，實(shí)現(xiàn)多數(shù)納稅人僅需一鍵確認(rèn)或補(bǔ)正少量信息即可完成申報(bào)。通過(guò)穩(wěn)步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票，納稅人用票便利度進(jìn)一步提升。

“在新電子稅務(wù)局中打造多個(gè)綜合辦稅繳費(fèi)場(chǎng)景，將涉及多稅費(fèi)種、需要多次辦理的事項(xiàng)整合為一次辦結(jié)，切實(shí)滿足納稅人繳費(fèi)人所需所盼。”國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)介紹，稅務(wù)總局與海關(guān)總署等部門深化合作，以數(shù)據(jù)信息及時(shí)共享提升企業(yè)出口退稅等辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)的服務(wù)效能。同時(shí)，積極推進(jìn)企業(yè)信息變更“一次辦”、企業(yè)注銷“一網(wǎng)辦”，助力高效辦成企業(yè)上市合法合規(guī)信息核查“一件事”和企業(yè)破產(chǎn)信息核查“一件事”。

地方稅務(wù)部門聚焦納稅人繳費(fèi)人需求，持續(xù)提升服務(wù)效能。珠海稅務(wù)部門目前已全面實(shí)現(xiàn)233項(xiàng)涉稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，包含97%的稅費(fèi)事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)事項(xiàng)。今年以來(lái)，全市“非接觸式”辦稅率穩(wěn)定在98.8%以上，“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成為現(xiàn)實(shí)。珠海稅務(wù)部門還打造了“線上平臺(tái)+線下載體”的云會(huì)客廳，集成了復(fù)雜稅費(fèi)事項(xiàng)的多方會(huì)商、聯(lián)合辦理和爭(zhēng)議聯(lián)調(diào)功能，為納稅人繳費(fèi)人提供全方位、一站式的服務(wù)體驗(yàn)。

在助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)方面，稅務(wù)部門修訂完善《稅收征管操作規(guī)范》，進(jìn)一步推動(dòng)稅收征管全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。同時(shí)，進(jìn)一步便利企業(yè)跨區(qū)域遷移，從優(yōu)化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務(wù)等多環(huán)節(jié)推出系列舉措。目前，符合條件的納稅人跨區(qū)域遷出手續(xù)最快可當(dāng)日辦結(jié)。稅務(wù)部門持續(xù)拓展稅費(fèi)業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦，今年3月份在各地辦稅服務(wù)廳開設(shè)“遠(yuǎn)程虛擬窗口”試點(diǎn)，至今已為納稅人繳費(fèi)人遠(yuǎn)程辦理跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)16.4萬(wàn)筆。

納稅信用評(píng)價(jià)方式持續(xù)優(yōu)化，助力新辦納稅人信用提升。截至8月底，已有2.6萬(wàn)戶新設(shè)立納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用升級(jí)。稅務(wù)部門聯(lián)合金融監(jiān)管部門及商業(yè)銀行，規(guī)范和優(yōu)化“銀稅互動(dòng)”，上半年全國(guó)小微企業(yè)通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得銀行貸款1.56萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)7.6%，幫助小微企業(yè)更好獲得信貸支持。

“下一步，我們將建立健全‘稅企面對(duì)面’常態(tài)化溝通交流機(jī)制，推進(jìn)全方位收集、高效率解決涉稅涉費(fèi)訴求，持續(xù)提升稅費(fèi)服務(wù)效能。”沈新國(guó)表示。